1. Банковская тайна — разновидность служебной и коммер­ческой тайны, применяемой при осуществлении банковской де­ятельности. История банковской тайны насчитывает несколько тысячелетий и по мере усложнения экономических отношений и финансового рынка, роста возможностей вычислительной техники, изменений в бухгалтерском учете и организации безналичных рас­четов менялись и подходы к правовому регулированию банковской тайны, ее сохранения. В данной сфере общественных отношений постоянно шло и идет противостояние различных интересов. С од­ной стороны, это интересы лиц (вкладчиков, клиентов, корреспон­дентов.), пользующихся услугами банков и кредитных организаций и стремящихся сохранить в тайне свои банковские операции и иные банковские сделки. С другой стороны, выступают интересы госу­дарства, которое в силу объективно присущих ему функций доби­вается доступа к такого рода информации с тем, чтобы обеспечи­вать законность банковской деятельности, предупреждать, пресе­кать и разоблачать банковские преступления, случаи уклонения от налогов, отмывания "грязных" денег. Есть еще и третья сторо­на — те, кто пытается узнать банковскую тайну для использования ее в предпринимательской и коммерческой деятельности, борьбе со своими конкурентами.

Во многих странах приняты специальные законы, которые упорядочивают общественные отношения, связанные с банковской тайной, сглаживают остроту противоречий различных интересов. В России подобного закона нет, как нет пока и закона о служебной и коммерческой тайне вообще. Соответствующие правовые нормы "разбросаны" по ряду актов, главные из них — Гражданский ко­декс РФ, федеральные законы "О банках и банковской деятель­ности", "О Центральном банке России (Банке России)".

2. Правовой режим банковской тайны характеризуется суще­ственными особенностями. Обычно перечень сведений, включае­мых в служебную и коммерческую тайну, устанавливает коммер­ческая или некоммерческая организация по своему усмотрению в порядке, предусмотренном ее учредительными документами. В отношении банков и кредитных организаций законодатель сам в императивных, т. е. обязательных для исполнения нормах очертил круг конкретной .информации, которая составляет банковскую тайну и не может быть разглашена без законных на то оснований. Это касается самого главного в банковской деятельности, того, ради чего она осуществляется: согласно ст. 857 Гражданского кодекса РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вкла­да, операций по счету и сведений о клиенте.

Однако банковская тайна не ограничивается лишь сведения­ми, указанными в законодательстве. Банк России и кредитные ор­ганизации, подобно другим коммерческим и некоммерческим орга­низациям, вправе еще и по собственной инициативе засекречивать ту или иную информацию о своей деятельности.

После того, как определен объем информации, составляющей банковскую тайну, на первый план выдвигается вопрос ее сохра­нения. Существуют два канала разглашения любой тайны, в том числе банковской. Первый — ее материальный носитель, документ. Хранение документов должно исключить доступ к ним посторон­них лиц, т. е. не имеющих права на ознакомление с содержанием документов. Второй канал — люди, правомерно ставшие обладате­лями засекреченной информации, прежде всего работники банков и кредитных организаций. Служащие Банка России не имеют пра­ва разглашать служебную информацию о деятельности Банка Рос­сии без разрешения Совета директоров. Естественно, в массив этой информации не входит та, которой режим банковской тайны при­дан законодателем. Снять с нее покров секретности Совет дирек­торов не может. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и кор­респондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в по­рядке, предусмотренных законом.

3. Порядок разглашения сведений, которым придан режим сек­ретности Банком России и кредитными организациями, устанав­ливается ими самими. Иначе обстоит дело с информацией, кото­рую к банковской тайне отнес законодатель. Закон содержит ис­черпывающее, не подлежащее распространительному толкованию изложение оснований получения сведений, составляющих банков­скую тайну.

Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образо­вания юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Рос­сийской Федерации, органам государственной налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их дея­тельности, а при наличии согласия прокурора — органам предва­рительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кре­дитной организацией им самим, судам, а при наличии согласия прокурора — органам предварительного следствия по делам, на­ходящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются кредитной организацией лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном кредитной организации завещатель­ном распоряжении, нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчи­ков, а в отношении счетов иностранных граждан — иностранным консульским учреждениям.

4. Между Банком России, банковскими и небанковскими кре­дитными организациями как входящими в единую банковскую сис­тему Российской Федерации, постоянно циркулирует поток самой разнообразной информации. При этом Банк России не вправе раз­глашать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкрет­ных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные им в результате исполнения лицензионных, надзор­ных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмот­ренных федеральными законами. В частности, выполняя функцию банковского регулирования и надзора, Банк России имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснения по полу­ченной информации. Поступившие от кредитных организаций дан­ные по конкретным операциям не подлежат разглашению без со­гласия соответствующей кредитной организации, опять же за ис­ключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

Деятельность Банка России и кредитных организаций подле­жит ежегодной проверке аудиторской организацией (фирмой). Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, о счетах и вкладах кредитных организа­ций, их клиентов и корреспондентов, полученные в ходе проводи­мых ими проверок, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Например, Банк России обязан в соот­ветствии с заключенным с аудиторской фирмой договором пред­ставлять отчетность и информацию, необходимые для проведения аудиторской проверки. Договор об аудите должен предусматри­вать объем передаваемой аудиторской фирме информации, а так­же ее ответственность за передачу полученной информации тре­тьим лицам.

Последствия разглашения банковской тайны сходны с теми, что наступают при разглашении служебной и коммерческой тай­ны. Банк России, кредитные, аудиторские и иные организации, а также их должностные лица и их работники несут ответствен­ность в порядке, установленном федеральным законом. Граждан­ско-правовая ответственность выражается в применении способов защиты гражданских прав, предусмотренных ст. 12 ГК РФ. Преж­де всего, эта ответственность состоит в возмещении Банком Рос­сии, другими организациями и их служащими убытков, причинен­ных клиентам разглашением банковской тайны.

5. Деятельность Банка России, банковских и небанковских кредитных организаций не является полностью закрытой банков­ской тайной. Секретность распространяется на банковские сделки и некоторые другие банковские правоотношения, остальная же их деятельность открыта. Банк России ежемесячно публикует свой баланс, данные о денежном обращении, включая динамику и структуру денежной массы, обобщенные данные о своих операци­ях. Ежегодно не позднее 15 мая представляет Государственной Думе РФ годовой отчет, в том числе аудиторское заключение по нему. Годовой отчет после принятия по нему решения Государственной Думой публикуется, причем не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Кредитная организация публикует в открытой печа­ти годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибы­лях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения его достоверности аудиторской ор­ганизацией.

*  *   *

Заключая тему, необходимо отметить, что российская банков­ская система только еще формируется. Процесс этот происходит сложно и противоречиво. Только за 1997 г. по различным причи­нам прекратили существование 333 коммерческих банка. На 1 января 1998 г. их число составило 1675. Вместе с тем общий зарегистрированный уставный капитал кредитных организаций за 1997 г. вырос более чем в полтора раза и достиг 33,2 млрд. деноми­нированных руб. По прогнозам специалистов сокращение банков, в том числе из-за их разорения, будет продолжаться и в будущем. А ведь каждая кредитная организация связана с многочисленными хозяйствующими субъектами, которые нередко вслед за ушедши­ми в небытие кредитными организациями также становятся бан­кротами. Это со всей очевидностью свидетельствует об особой ак­туальности строжайшего соблюдения всего комплекса норматив­но-правовых актов, регулирующих деятельность этих организа­ций, начиная с их создания.

Комплекс конкретных мер, применяемых к кредитным орга­низациям и направленных на преодоление их финансовой неус­тойчивости и восстановление платежеспособности либо на прове­дение процедур ликвидации, в том числе посредством банкротст­ва, установлен Федеральным законом от 8 июля 1999 г. "О рест­руктуризации кредитных организаций*". Согласно ему создана спе­циальная некоммерческая организация — государственная корпо­рация "Агентство по реструктуризации кредитных организаций". Сделано это путем преобразования ранее действовавшего откры­того акционерного общества небанковской кредитной организации, имевшей то же наименование — "Агентство по реструктуризации кредитных организаций".

* Российская газета. 1999. 13 июля.

Важная новация Федерального закона — возможность пере­дачи кредитных организаций, при наличии предусмотренных им оснований, под управление Агентства. Соответствующее предло­жение Агентству вносит Совет директоров Центрального банка России. Агентство в лице своего совета директоров после проведе­ния обследования кредитной организации соглашается с данным предложением или отказывается принять эту организацию под управление Агентства. В случае положительного решения оно и проводит меры по рестурктуризации кредитной организации, ко­ординируя свои действия с Центральным банком России. Агентст­во, в частности, вправе в отношении такой организации увеличи­вать или уменьшать ее уставный капитал, предоставлять ей зай­мы, размещать депозиты, оказывать иные виды финансового со­действия, принимать решения о реорганизации или осуществлять процедуры ее ликвидации. Свои полномочия Агентство реализует через органы управления кредитной организации или от своего имени, если это вытекает из существа правоотношений, связанных с реструктуризацией кредитных организаций.