Наукова бібліотека України

Останні надходження

Loading
ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ПРАВОВЫХ МЕХАНИЗМОВ ПО ПРЕДОТВРАЩЕНИЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИЙ С оффшорных территорий С целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем (ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЙ АСПЕКТ)
статті - Наукові публікації

Ю. Т. Бауман,
аспирант Института законодательства Верховной Рады Украины

Одной из важнейших стадий легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем (далее - отмывание денег), расслоение таких доходов, которое заключается в том, что доходы, полученные преступным путем (далее - грязные деньги), размещаются в финансовой системе государства в виде легализованных финансовых ресурсов.

На сегодняшний день одним из эффективных способов интеграции грязных денег в финансовую систему государства является инвестиции или инвестиционная деятельность нерезидентов.

Государственный комитет финансового мониторинга Украины в разработанной им Типологии легализации (отмывания) доходов, полученных в результате осуществления финансовых сделок с неликвидными ценными бумагами, утвержденной приказом от 20.12.2007 г. № 230, вынужден был констатировать, что наиболее по

пулярнимы инструментами, которые используются для легализации преступных доходов, является использование внешнеэкономических операций (экспортно-импортные, кредитование, инвестиции) [7].

С точки зрения финансового права инвестиции и инвестиционная деятельность исследовались рядом ученых: Д. Кравцовым, И. хим-ной, Н. Горбуновой, М. Годме и др.. Впрочем, большинство исследований касались вопроса финансово-правового регулирования инвестиционной деятельности.

Как следствие вопросы противодействия использованию инвестиций с целью отмывания денег с позиции финансового права не исследовалось должным образом, поскольку данную проблему основном относят к предмету исследования административного и уголовного права.

Следовательно, на основании анализа законодательства автор попытается исследовать роль и место инвестиций, источником которых являются оффшорные территории, в процессе отмывания денег, а также предложить направления совершенствования законодательства, что позволило бы уменьшить использование инвестиций с целью отмывания денег.

В настоящее время оффшорные территории есть юрисдикциями, что ничего криминального и незаконного не содержат и являются благоприятными для ведения хозяйственной деятельности юридическими лицами, которые зарегистрированы на их территории.

Вместе с тем, по мнению ряда ученых (И. Осыка, А. Волобуева, Р. Степанюк), которые исследуют вопросы отмывания денег, благоприятным местом для легализации (отмывания) доходов является именно оффшорные зоны [2, с. 507].

К основным преимуществам оффшорных юрисдикций, которые делают их привлекательными для процесса отмывания денег, можно отнести следующие: мягкий финансовый контроль; благоприятные условия для иностранных инвесторов, возможность свободно осуществлять ввоз и вывоз капитала, а также высокую степень защиты конфиденциальной информации по деятельности оффшорных компаний и их учредителей.

Следует отметить, что действующее законодательство Украины в свое время содержало определение офшорной зоны.

Так, п. 2 ч. 6 постановления Кабинета Министров Украины «О Концепции создания специальных (свободных) экономических зон в Украине» от 14 марта 1994 № 167 было определено, что банковско-страховые (офшорные) зоны - это зоны , в которых вводится особенно благоприятный режим осуществления банковских и страховых операций в иностранной валюте для обслуживания нерезидентов. Оффшорный статус предоставляется банковским и страховым учреждениям, которые созданы с участием только нерезидентов и обслуживают только ту их предпринимательскую деятельность, осуществляемая за пределами Украины (на сегодня документ утратил силу согласно постановлению Кабинета Министров Украины от 25 июля 2004 № 1109).

Вышеупомянутые преимущества в осуществлении предпринимательской деятельности и привлекают

лиц, заинтересованных в отмывании грязных денег, что в итоге приводит к тому, что доходы, полученные преступным путем, экспортируются в основном в оффшорные юрисдикции.

Так, по данным информационного агентства УНИАН, в январе-октябре 2008 г. из Украины лишь по одним только схемами возврата портфельных инвестиций вывезено более $ 4 млрд. [6].

Когда грязные средства переведены (перемещены) на территорию оффшорной юрисдикции, нерезидент (оффшорная компания) приобретает на них право, а следовательно, правовая природа грязных денег в корне меняется, поскольку фактически они (грязные деньги) является доходом от осуществления законной предпринимательской деятельности.

В свою очередь, владельцы грязных денег через номинальных директоров, управляющих оффшорными компаниями, распоряжаются грязными деньгами.

По мнению Р.А. Калюжного и В. М. Бутузова, если ранее оффшорная компания была необходима в основном для вывоза капитала, то теперь она выступает эффективным инструментом стабилизации платежей, регулирования цены экспортно-импортных контрактов, самофинансирования, продажи авторских прав , оплаты валютных контрактов на территории Украины, осуществления инвестиций, передачи оборудования в лизинг, найма персонала, поставок давальческого сырья, покупки недвижимости за рубежом [4].

С помощью финансово-хозяйственных операций, осуществляемых оффшорными компаниями, происходит сокрытие реального владельца оффшорной компании (владельца грязных денег).

Следовательно, переведя грязные деньги на территорию оффшорной юрисдикции, владельцы де-юре и де-факто получают возможность распоряжаться ими: свободно покупать недвижимость на территории оффшорных юрисдикций или на территории других юрисдикций с лояльным налоговым и валютным законодательством.

Впрочем, возможность распоряжаться грязными деньгами, которые находятся в управлении

оффшорных компаний (владельцев грязных денег), может привести д?? определенных отрицательных последствий для них самих.

В настоящее время существуют определенные проблемы, касающиеся финансовых операций в странах Европейского союза.

Как пример, во Франции все банки должны сообщать о любых транзакции Науру на сумму свыше 8 тыс. евро. О подобных контрмеры против этой Республики объявили также Испания, Нидерланды, Германия и Сингапур [1, с. 245].

При таких условиях у владельцев грязных денег возникает необходимость интегрировать их к финансовой системе государства их происхождения (Украина).

Одним из способов такой интеграции является осуществление инвестиций.

Однако возникает вопрос: Почему инвестиции является привлекательной формой /инструментом интеграции грязных денег в финансовую систему государства

Ответ на него заключается в следующем.

По мнению Д. Кравцова, «в науке финансового права инвестиции выступают в форме капитальных вложений на воспроизводство материально-технической базы общества и государства, а финансовые правоотношения складываются в процессе финансирования капитальных вложений» [3].

На законодательном уровне определения инвестиций содержится в ст. 1 Закона Украины «Об инвестиционной деятельности» от 18 сентября 1991 № 1560-XII: инвестициями являются все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которой создается прибыль (доход) или достигается социальный эффект; такими ценностями могут быть, в частности, средства.

Итак, можно сделать вывод, что инвестиции являются универсальным способом размещения доходов, полученных преступным путем, поскольку к категории инвестиции можно отнести, что угодно: от денег к правам интеллектуальной собственности.

По данным Государственного комитета статистики, одним из лидеров по инвестированию капиталов в Украину является Кипр и Виргинские острова (Британские), доля инвестиций которых ста

ном на 1 октября 2008 г. составила 1 млрд. 248 тыс. долл.. США [9].

есть государство официально признает тот факт, что лидерами по объему инвестиций в экономику и финансовую систему государства является де-факто и де-юре оффшорные зоны (юрисдикции).

Может сложиться впечатление, что в Украине создан эффективный механизм противодействия легализации (отмыванию) грязных денег, который позволяет предотвратить интеграции грязных денег из внешних источников (оффшорных юрисдикций) к финансовой системе государства.

качестве примера Примерные правила проведения внутреннего финансового мониторинга небанковскими учреждениями, утвержденными приказом Госфинмониторинга от 31 октября 2006 № 217, определено, что одной из обязанностей работника, ответственного за финансовый мониторинг, является знание распоряжения Кабинета Министров Украины «О перечень оффшорных зон »от 24 февраля 2003 № 77-р (т.е. перечень территорий, определенных данным распоряжением как оффшорные).

Концепцией развития системы предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма на 2005-2010 годы, одобренной распоряжением Кабинета Министров Украины от 3 августа 2005 № 315-р, рекомендуется предотвращать использование слабых сторон финансовой системы с целью легализации незаконных доходов, а полномочным органам государственной власти - проводить постоянный мониторинг внешнеэкономических операций, осуществляемых через оффшорные зоны.

К тому же, Государственный комитет финансового мониторинга Украины отчитывается, что, несмотря на большой объем финансовых операций в Украине, проведенных через кипрские компании, им активизирована сотрудничество с финансовой разведкой Кипра (MOKAS) [8].

Вместе с тем, мы считаем, что действующее законодательство Украины, которое регулирует отношения в сфере осуществления инвестиционной деятельности и отношения в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, является несовершенным и таким, что позволяет интегрировать грязные деньги в финансовой системы государства без особых препятствий.

настоящего выводу мы пришли на основании следующего.

соответствии с ч. 1 ст. 13 Закона Украины «О режиме иностранного инвестирования» от 19 марта 1996 № 93/96-ВР государственная регистрация иностранных инвестиций осуществляется Правительством Автономной Республики Крым, областными, Киевской и Севастопольской городскими государственными администрациями в течение трех рабочих дней после их фактического внесения.

Пунктом 3 Положения о порядке государственной регистрации иностранных инвестиций, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 7 августа 1996 № 928, предусмотрено, что для государственной регистрации иностранных инвестиций иностранный инвестор подает органу государственной регистрации документы, в частности информационное сообщение о внесении иностранной инвестиции , заполненное по форме и в порядке согласно настоящему Положению. Согласно п. 5 последних государственная регистрация иностранной инвестиции осуществляется путем присвоения информационному сообщению о внесении иностранной инвестиции регистрационного номера, заверяется подписью должностного лица и скрепляется печатью органа государственной регистрации. Первый экземпляр информационного сообщения возвращается заявителю как подтверждение факта государственной регистрации иностранной инвестиции.

Из приведенных правовых норм следует, что государственная регистрация иностранных инвестиций осуществляется с целью получения льгот и гарантий, предусмотренных нормами указанных законов; основанием, что порождает правовые последствия в виде получения таких льгот и гарантий, является именно государственная регистрация органом государственной регистрации иностранной инвестиции, а информационное сообщение, состоящее инвестором, является лишь инфомации, документом, после заверения его подписью и штампом (печатью) органа государственной регистрации удостоверяющий факт государственной регистрации иностранной инвестиции.

Однако регистрация иностранных инвестиций, по своей правовой природе не является обязательным - инвестор может и не осуществлять регистрацию иностранных инвестиций. Однако при таких условиях он (инвестор) будет лишен

возможности использовать льготы, предусмотренные законодательством для инвестора.

Следовательно, возникает необходимость внедрения более действенных механизмов, которые позволяли бы идентифицировать происхождения инвестиции и реальных владельцев таких инвестиций.

По этому поводу А. Киевец приводит пример Великобритании, где банкам и инвестиционным фондам запрещено проводить операции по зачислению на свои счета средств из-за границы, если отправитель денег не подтвердит уплату налогов в своей стране [5].

При таких условиях существует необходимость внесения изменений в отечественное законодательство, регулирующее отношения в сфере осуществления инвестиционной деятельности в части связи последней с законодательством, регулирующим отношения в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

По нашему мнению, соответствующие изменения должны заключаться в следующем.

Во-первых, необходимо отнести деятельность по инвестированию в перечень финансовых операций, подлежащих обязательному финансовому мониторингу, и отнести инвесторов из оффшорных юрисдикций к субъектам первичного финансового мониторинга.

Указанные изменения позволят осуществлять финансовый мониторинг инвестиционной деятельностью нерезидентов, что позволит применять к инвесторам санкции, предусмотренные Законом Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».

Дополнительно на законодательном уровне необходимо внести изменения и дополнения в Положение о порядке государственной регистрации иностранных инвестиций в части наложения обязательства на инвесторов относительно предоставления Госфинмониторинга и другим Государственного финансового мониторинга подтверждение со стороны налоговых органов или финансовых разведок инвестора легальности и законности инвестированных к финансовой системе Украины капиталов.

Впрочем, инвестиционная деятельность прежде всего является вопросом национальной безопасности.

Президент В.Ющенко в своем Указе «О Стратегии национальной безопасности Украины» от 12 февраля 2007 № 105/2007 констатировал, что состояние экономической безопасности залы

ся сложным вследствие действия ряда вызовов и угроз, обусловленных, в частности, неэффективностью защиты права собственности, отсутствием условий для формирования необходимого инвестиционного потенциала в национальной экономике, в частности развитых финансового и фондового рынков, неблагоприятным для привлечения иностранных инвестиций и развития внутреннего инвестиционного процесса макроеко - вание и политико-правовым климатом.

Ряд государств, понимая положительные и отрицательные аспекты иностранных инвестиций, берут их под особый государственный контроль.

Так, в Российской Федерации действует Закон «О порядке осуществления иностранных инвестиций в коммерческие организации, имеющие стратегическое значение для национальной безопасности РФ».

Данным Законом установлен механизм предварительного согласования договоров, по которым инвесторы приобретают право собственности на долю уставного капитала предприятий, в том числе и частных, имеющих стратегическое значение.

есть фактически речь идет о введении государственного контроля за инвестициями и инвестиционной деятельностью нерезиден

тов в государстве, поскольку государство вводит комплекс целенаправленных мероприятий органов государственной власти с целью соблюдения законности (законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем), при осуществлении нерезидентами инвестиционной деятельности.

С другой стороны, усиление контроля за инвестиционной деятельностью может отпугивать инвестора, что приведет к уменьшению количества инвестиций.

Поэтому перед государством Украина стоит сложная политико-правовое задачи, которая состоит в разработке и внедрении эффективной государственной политики на среднесрочную перспективу в двух направлениях: первое - дальнейшее совершенствование законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в части установления более жестких требований к внешних инвестиций, второй - создание благоприятных условий для иностранных инвестиций с учетом инвестора с лояльными требованиями относительно источников происхождения капиталов, инвестируемых.

Литература

1. Барановский А. И. «Отмывание» денег: сущность и пути предотвращения /А. И. Барановский. - X. Форт, 2003. - С. 526.

3. Противодействие экономической преступности /П. И. Орлов, А. Ф. Волобуев, И. М. Осыка, Р.Л. Степанюк, И. М. Зарецкая, Эдвард Картер, Ричард Уорнер. -X. : Нац. ун-т. внутр. дел, 2004. - 568 с.

3. Финансово-правовое регулирование инвестиционной деятельности в Украине: Автореф. дис. на соискание наук. степени канд. юрид. наук: 12.00.07 /Д.В. Кравцов Одес. нац. юрид. акад., 2005 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbuv.gov.ua/ard/2005/05/kdvidu.zip

4. Калюжный Р.А., Бутузов В. М. Использование оффшорных юрисдикций при осуществлении сомнительных финансовых операций /Г. А. Калюжный, В. М. Бутузов //Борьба с организованной преступностью и коррупцией (теория и практика) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: //http://mndc.naiau.kiev.ua/Gurnal/4text/4_11.htm

5. Киевец А. Бывают «грязные» деньги в б?? Нках? /А. Киевец //сайт Юридического журнала [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.justinian.com.ua/article.php?id=1198

6. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://unian.net/ukr/news/news-285871.html

7. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.sdfm.gov.ua/content/File/Site_docs/25.12.2007/Typologies.htm

8. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.sdfm.gov.ua/documents.php?cat_id = & doc_id = 73 & lang = uk & page = 1

9. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.ukrstat.gov.ua